БЮДЖЕТ 2025

Пояснювальна записка

до рішення  Петро-Михайлівської сільської ради

«Про бюджет Петро-Михайлівської сільської

територіальної громади на 2025 рік»

Підсумки виконання бюджету за 10 місяців 2024 року

           Виконання бюджету територіальної громади в 2024 році відбувається в умовах повномасштабного воєнного вторгнення та правового режиму воєнного стану, що продовжується в Україні. Негативний вплив воєнних дій, неможливість визначити наслідки російської агресії, негативно впливають на економічний і соціальний розвиток громади. Проте, не зважаючи на такий стан справ громада продовжує працювати та виконувати функції передбачені чинним законодавством.

         Станом на 01.11.2024 року до загального фонду бюджету Петро-Михайлівської сільської територіальної громади  надійшло 50273,195 тис. грн., що становить 110,2% до затвердженого в бюджеті обсягу доходів 45622,733 тис.грн. До спеціального фонду бюджету надійшло  10437,352 тис. грн., що становить  99,9 % до планових показників 10543,101 тис.грн.

         Власних доходів (без міжбюджетних трансфертів) надійшло  25411,659 тис. грн., що становить 122,4 % до затвердженого обсягу в бюджеті 20761,197 тис.грн. Отримано міжбюджетних трансфертів по загальному фонду  в сумі 24861,536 тис. грн., що становить 100 % до планових показників, затверджених на відповідний період.

         За рахунок отриманих доходів, в тому числі субвенцій і дотації з державного та місцевих бюджетів, здійснені касові видатки, а саме:

по загальному фонду в розмірі 46544,067 тис. грн.,  або 90,6% плану на  відповідний період – 51374,457 тис.грн.

по спеціальному фонду в розмірі 10874,772 тис. грн.,  або 99,8 % плану на  відповідний період – 10893,101 тис.грн.

Прогноз доходів та основні показники бюджету на 2025 рік

         Показники доходної частини бюджету Петро-Михайлівської сільської територіальної громади на 2025 рік базуються на основних прогнозних макропоказниках економічного і соціального розвитку України, які враховують дію правового режиму воєнного стану, та із застосуванням норм чинних Бюджетного та Податкового кодексів України, Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік», постанови Кабінету Міністрів України №252 від 11.03.2022 «Деякі питання формування та виконання місцевих бюджетів у період воєнного стану» та інших нормативних актів.

         Негативний вплив воєнних дій на території України унеможливлюють розроблення реалістичних прогнозів тому при формуванні дохідної частини бюджету на 2025 рік було враховано:

• фактичне виконання дохідної частини бюджету за результатами 2023 року та 9 місяців 2024 року;
• проєкт Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік».
• ставки місцевих податків і зборів та пільги, а також ділова активність суб’єктів господарювання, виходячи з можливостей в періоди дії воєнного стану та наслідків збройної агресії з потенційними ризиками зростання інфляції, девальвації гривні.
• без врахування освітньої субвенції

Аналіз тенденцій соціально-економічного розвитку громади свідчить, що економіка громади розвивається під впливом складних і не завжди передбачуваних процесів, зумовлених наслідками воєнних дій на території України. Бюджет на 2025 рік включає прогнозні та очікувані показники бюджету громади за основними видами надходжень, видатків, фінансування, а також показники за бюджетними програмами. Зазначені показники є основою для складання головними розпорядниками бюджетних коштів планів своєї діяльності, місцевих програм та формування  показників бюджету сільської територіальної громади на 2025 рік. 

         Деталізовані показники бюджету Петро-Михайлівської сільської територіальної громади за доходами на 2023-2025 роки у розрізі бюджетної класифікації та порівнянням з відповідними фактичними показниками за попередній бюджетній період і затвердженими показниками на поточний бюджетний період зі змінами згідно таблиці:

Обсяг доходів бюджету Петро-Михайлівської територіальної громади на 2025 рік прогнозується  по загальному фонду в  розмірі 36 548,100тис.грн.

          1. З них, обсяг офіційних трансфертів загального фонду складає 9867,500тис.грн.: базова дотація – 9 765,200тис.грн., додаткова дотація з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування на деокупованих, тимчасово окупованих та інших територіях України, що зазнали негативного впливу у зв`язку з повномасштабною збройною агресією – 102,300тис.грн.  

          2. З них обсяг  власних податкових надходжень загального фонду на  2025 рік  визначено  в  розмірі –  26 574,300тис. грн., з них:

- 11010100 податок на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати – 8 400,000тис.грн.,

- 11010400 податок на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата –                                   7 600,000тис.грн.,

- 11010500 податок на доходи фізичних осіб, що сплачуються фізичними особами за результатами річного декларування – 330,000тис.грн.,

- 11011300 податок на доходи фізичних осіб у вигляді мінімального податкового зобов`язання, що підлягає сплаті фізичними особами – 250,000тис.грн.,

- 11020200 податок на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності – 9,400тис.грн.,

- 13010200 рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів (крім рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок головного користування) – 0,900тис.грн.,

- 13030100 рентна плата за користування надрами для видобування інших корисних копалин загальнодержавного значення – 0,500тис.грн.,

- 140401000 акцизний податок з реалізації виробниками та/або імпортерами, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, що оподатковується згідно з підпунктом 213.1.14 – 200,000тис.грн.,

- 14040200 акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (крім тих, що оподатковуються згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України) – 150,000тис.грн.,

- 18010100 податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості – 9,500тис.грн.,

- 18010200 податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості – 65,000тис.грн.,

- 18010300 податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості – 150,000тис.грн.,

- 18010400 податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості – 55,000тис.грн.,

- 18010500 земельний податок з юридичних осіб – 250,000тис.грн.,

- 18010600 орендна плата з юридичних осіб – 1 230,000тис.грн.,

- 18010700 земельний податок з фізичних осіб – 600,000тис.грн.,

      - 18010900 орендна плата з фізичних осіб – 640,000тис.грн.,

- 18011100 транспортний податок з юридичних осіб – 25,000тис.грн.,

- 18050300 єдиний податок з юридичних осіб – 9,000тис.грн.,

- 18050400 єдиний податок з фізичних осіб – 1 600,000тис.грн.,

- 18050500 єдиний податок з сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків` -  5 000,000тис.грн.

           3. З них, обсяг  власних неподаткових надходжень загального фонду на  2025 рік  визначено  в  розмірі –  106,300тис. грн., з них:

• 21081100 адміністративні штрафи та інші санкції  - 25,000тис.грн.,
• 22012500 плата за надання інших адміністративних послуг – 7,200тис.грн.,
• 22012600 адміністративний збір за державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень – 70,000тис.грн., 
• 22080400 надходження від орендної плати за користування майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності – 4,000тис.грн.,
• 22090100 державне мито, що сплачується за місцем розгляду та оформлення документів, у тому числі за оформлення документів на спадщину і дарування  – 0,030тис.грн.,
• 22090400 державне мито, пов`язане з видачею та оформленням закордонних паспортів (посвідок) та паспортів громадян України  - 0,070тис.грн.

Видатки бюджету Петро-Михайлівської

сільської територіальної громади на 2025 рік

         Розрахунки обсягів видаткової частини бюджету територіальної громади на 2025 рік здійснено відповідно до Бюджетного кодексу України, Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» з урахуванням основних підходів до формування місцевих бюджетів на 2025 рік, на підставі розрахунків, наданих головними розпорядниками коштів бюджету громади та касових видатків, які склалися станом на 01.11.2024 року.  Під час складання видаткової частини бюджету враховано потребу в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до умов оплати праці та розміру мінімальної заробітної плати і на проведення розрахунків за електричну енергію, водопостачання, природний газ і послуги зв’язку, які споживають бюджетні установи.

• Мінімальна заробітна плата в 2025 році – в розмірі 8000 грн.,
• Посадовий оклад працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки в 2025 році – в розмірі 3195 грн.

Основним напрямом спрямування коштів бюджету є забезпечення  розвитку громади в межах обмежених ресурсних можливостей бюджету, безпека, соціальна підтримка, а також спрямовання коштів на заходи відповідно до їх пріоритетності та актуальності з урахуванням ефективності їх використання. При складанні бюджету враховано потребу в коштах на оплату праці працівників установ, які отримують кошти з бюджету, відповідно до умов оплати праці, виходячи з наявних фінансових ресурсів місцевого бюджету, збережені обов’язкові соціальні стандарти, надбавки, матеріальна допомога та інші виплати працівникам окремих галузей бюджетної сфери, які відповідно до внесених змін у законодавстві застосовуються у порядку та розмірах, встановлених Кабінетом Міністрів України.  На проведення розрахунків за спожиті енергоносії та комунальні послуги передбачено видатки, які визначені з врахуванням вимог законодавства щодо забезпечення цільового використання 4 відсотків надходжень ПДФО ( ст.49 Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік»). 

          На виконання вимог ст.76 Бюджетного кодексу України проведено аналіз бюджетних показників в розрізі класифікації видатків бюджету в порівнянні за попередній, поточний, наступний бюджетний період, згідно таблиці:   

Обсяг видатків бюджету Петро-Михайлівської територіальної громади по загальному фонду на 2025 рік прогнозується  в  розмірі 36 548,100 тис.грн.

1. КПКВК 0110150 «Організаційне, інформаційно-аналітичне та матеріально-технічне забезпечення діяльності сільської ради»

На утримання апарату сільської ради на 2025 рік передбачені видатки у сумі 11 389,461тис. грн. У загальному обсязі видатки складають:

- заробітна плата – 7 267,314тис. грн.,

- нарахування на оплату праці – 1 545,973тис.грн.,

- папір та канцелярські товари – 40,000тис.грн.,

- бензин для автомобілів – 417,600тис.грн.,

- запасні частини для автомобілів – 50,000тис.грн.,

- мастильні матеріали для автомобілів та генераторів – 12,800тис.грн.,

- технічне обслуговування систем газопостачання – 35,000тис.грн.,

- технічне обслуговування в топкових газового обладнання – 89,640тис.грн.,

- послуги по підготовці котельного обладнання до опалювального сезону                            8 об’єктів – 95,000тис.грн.,

- послуги з відключення/підключення  газопостачання – 28,000тис.грн.,

- поточний ремонт і технічне обслуговування офісної техніки – 30,000тис.грн.,

- послуги по супроводженню комп’ютерної програми – 19,800тис.грн.,

- послуги зв'язку по забезпеченню доступу до мережі Інтернет – 33,000тис.грн.,

- послуги зв’язку (телефон) – 5,400тис.грн.,

- обов’язкове страхування водіїв від нещасних випадків на транспорті та цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів – 6,492тис.грн.,

- поточний ремонт службового автомобіля – 20,000тис.грн.,

- послуги з адвокатської діяльності – 96,000тис.грн.,

- послуги з придбання програмної продукції Office 365 - 6 шт. – 17,585тис.грн.,

- послуги інформатизації (технічна підтримка сайту: p-mih.rada@i.ua) – 11,500тис.грн.,

- послуги з реєстрації в системі програмного продукту "AIC "Місцеві бюджети" – 3,800тис.грн.,

- послуги з доступу в режимі онлайн до елек. Інф. ресурсу ibuhgalter.net – 7,488тис.грн.,

- поточний ремонт даху ФП с.Тернівка – 180,000тис.грн.,

- поточний ремонт будинку ФП с.Тернівка – 342,600тис.грн.

- поточний ремонт туалетів – 30,000тис.грн.

- оплата водопостачання – 16,702тис. грн.,

- оплата електроенергії – 495,615тис.грн.,

- оплата природного газу – 339,355тис.грн.,

- оплата розподілу природного газу 30,031тис.грн.,

- оплата за вивіз твердих побутових відходів – 8,766тис.грн.,

- оплата за придбання твердих паливних брикетів – 15,000тис.грн.,

- придбання палива для генератора – 58,000тис.грн.,

- оплата членських внесків, податків, судових зборів, сплата виконавчого збору та витрат виконавчого провадження, штрафних санкцій, обов'язкових платежів до бюджетів – 41,000тис.грн.

2. КПКВК 0110160 «Керівництво і управління у відповідній сфері територіальних громадах»

На 2025 рік видатки на утримання Служби у справах дітей передбачені в розмірі 363,448тис. грн. У загальному обсязі видатки складають:

- заробітна плата – 297,908тис. грн.,

- нарахування на оплату праці – 65,540тис.грн.

3. КПКВК 0113140 «Забезпечення оздоровлення та відпочинок дітей»

Видатки на 2025 рік в сумі 94,500 тис.грн. на придбання путівок на оздоровлення та відпочинок:

• діти – сироти та під опікою,
• діти – один з батьків загинув (пропав безвісти)                                                  в районі проведення бойових дій,
• діти з малозабезпечених сімей.

4. КПКВК 0113160 «Надання соціальних гарантій фізичним особам, які надають соціальні послуги громадянам похилого віку, особам з інвалідністю, дітям з інвалідністю, хворим, які нездатні до самообслуговування і потребують сторонньої допомоги

Видатки на 2025 рік складають 150,000тис.грн. для виплати компенсації фізичним особам, які надають соціальні послуги з догляду на непрофесійній основі.

5. КПКВК 0113210 «Організація та проведення громадських робіт»

• Видатки згідно Програми організації оплачуваних громадських робіт в сумі 9,760тис.грн., з них на заробітну плату в сумі 8,000тис.грн., на нарахування на оплату в сумі 1,760тис.грн.
• Видатки згідно Програми організації суспільно корисних робіт для порушників, на яких судом накладено адміністративне стягнення у вигляді суспільно корисних робіт в сумі 19,520тис.грн., з них на заробітну плату в сумі 16,000тис.грн., на нарахування на оплату праці в сумі 3,520тис.грн.

6. КПКВК 0113241 «Забезпечення діяльності інших закладів у сфері соціального захисту і соціального забезпечення»

На 2025 рік видатки на утримання КУ «Центр надання соціальних послуг» передбачені в розмірі 1413,780 тис. грн., з них:

• заробітна плата – 1153,508 тис. грн.,
• нарахування на оплату праці – 253,772тис.грн.,
• папір та канцелярські товари – 5,000тис.грн.,
• поточний ремонт і технічне обслуговування офісної техніки – 1,500тис.грн.

7. КПКВК 0113242 «Інші заходи у сфері соціального захисту і соціального забезпечення»

На 2025 рік видатки в сумі 608,200тис.грн., з них на:

• Придбання подарунків (канцтоварів) для першокласників до свята «Першого дзвоника» - 11,100тис.грн.,
• Придбання подарунків (канцтоварів) для вихованців закладу дошкільної освіти на свято «Випускники старшої групи»  - 9,300тис.грн.,
• Придбання подарунків (канцтоварів) для учнів 11 класу до  свята «Останній дзвоник» - 7,800тис.грн.,
• Придбання вінків до Дня пам’яті та примирення - 15,000тис.грн.,
• Придбання новорічних подарунків учням, вихованцям, дітям з інвалідністю та дітям ВПО з окупованих територій – 99,000тис.грн.,
• Допомога на поховання осіб деяких категорій осіб виконавцю волевиявлення померлого або особі, яка зобов’язалася поховати померлого – 6,000тис.грн.
• Послуги з поховання одиноких осіб – 30,000тис.грн.,
• Надання одноразової соціальної матеріальної допомоги для проведення поховання загиблих військовослужбовців та волонтерів, які загинули (померли) під час проведення бойових дій – 150,000тис.грн.,
• Виплата одноразової соціальної матеріальної допомоги пораненим військовослужбовців та волонтерів – 50,000тис.грн.,
• Виплата одноразової соціальної матеріальної допомоги зниклих безвісти військовослужбовців та волонтерів – 15,000тис.грн.,
• Виплата одноразової соціальної матеріальної допомоги у разі перебування в полоні військовослужбовців та волонтерів – 15,000тис.грн.,
• Виплата одноразової соціальної матеріальної допомоги  в перший місяць служби – 200,000тис.грн.

8. КПКВК 0114030 «Забезпечення діяльності бібліотек»

На утримання в 2025 році бібліотек, а саме: центральна публічна бібліотека с.Петро-Михайлівка, філії с.Дніпровка, с.Гнаровськ, с.Тернівка передбачені видатки в розмірі 732,937 тис. грн., з них на:

• заробітна плата – 572,933 тис. грн.,
• нарахування на оплату праці – 160,004тис.грн.

9. КПКВК 0114060 «Забезпечення діяльності палаців і будинків культури, клубів, центрів дозвілля та інших клубних закладів»

На утримання в 2025 році сільських будинків культури с.Петро-Михайлівка, с.Гнаровськ, с.Тернівка передбачені видатки в розмірі 1468,174тис. грн., з них на:

• заробітна плата – 842,554 тис. грн.,
• нарахування на оплату праці – 218,234тис.грн.,
• оплата послуг надання доступу до Інтернет – 15,000тис.грн,
• поточний ремонт туалетів – 10,000тис.грн.
• оплата водопостачання – 1,529тис. грн.,
• оплата електроенергії – 387,205тис.грн.,
• оплата ТПВ – 3,652тис.грн.